离岸公司 ▏ 关于美国公司的税收介绍

amrkzc

一、美国基本税收制度

美国的税收体系，可粗略分为地方征收税、州征收税和国家征收税几大层级。而从税务主体的归属原则上看，又同时出现属地征税和属人征税的情况。而对于征收的税种，又存在部分的重叠。总的来说，美国公司的税务相当复杂。美国联邦政府主要征收个人所得税、企业所得税、社会保障税、国内消费税、关税、遗产和赠与税，个人所得税和企业所得税是美国联邦政府主要收入来源。销售税是州政府主要收入来源,房产税是地方政府主要收入来源。

二、美国公司涉及的税种

对于一家美国公司来说，最常碰到的税种，主要为企业所得税和销售税，美国的企业所得税是指美国联邦政府和州政府公司对收入征收的税。

企业所得税是以美国公司和外国公司为纳税人的。根据美国税法，所有根据各州法律成立,并在各州政府注册的公司都是美国公司，无论是位于美国境内还是境外，也无论其股权属于谁。

1、美国联邦公司所得税

2017年税改前，美国联邦企业所得税税率采用超额累进税制，税率相对较高。2017年税改后，美国联邦企业所得税税率为21%的统一比例税率，适用于2017年12月31日后产生的应税所得。

2、美国州公司所得税

美国各州和地方政府都有自己的税法和税收制度，包括独立的税法、税收征管和税收司法机构。州(地方)政府可以征收州(地方)所得税、消费税、使用税、财产税等。一些州还征收特许权税。美国各州(不征收州企业所得税的州除外)规定的州企业所得税税率从1%到12%不等。

3、销售税

销售税是美国各州中，征收最为广泛的税种之一，几乎每个州(包括美国联邦政府)都会征收这一税种。销售税划分为普通销售税和零售销售税两种。普通销售税以从事工商经营的个人或企业为征税对象，商品流转一次就征一次税,并采用比例税率。而零售销售税则是对商品的零售环节征收的税种，税率各州差别巨大。很多州仅对实体商品征收销售税，但也有例外，如夏威夷、新墨西哥和南达科他州会对服务提供者征收销售税。