跨境电商出海不合规常见做法（二）：买单出口与乱用模式

闰宇Eric

上期小编对私账收汇的危害进行了分析，那么今天我们接着来聊一聊另外两种在跨境电商出口业务中的不合规做法：买单出口、乱用模式；

一、买单出口

这个名词，可能有些卖家朋友们可能还不是很清楚，但另一个名词“双清包税”，大家应该都在自己业务开展中会遇到。

简单的解释一下：这里的“双清”，指的就是“中国出口的清关+目的国进口的清关”。

卖家们在出口时，采用双清包税的服务并将货物交给货代，货代在“中国出口清关”时，就会采用买单出口的方式，即：不用电商企业自己的抬头，而是通过其它企业抬头向海关进行货物的申报。

具体买单出口有什么风险，请大家参考我们往期发布的文章：

实际上，卖家一旦采用买单出口，那么货代在申报时，对货物名称、数量、价格都有可能伪报、瞒报。特别是有些地方政府为了达成出口数据指标（只要报关数据，不要收汇数据），还会激励出口企业并提供出口补贴。

那对于卖家企业来说，本来就不想用自己的企业抬头进行出口申报，既然有人愿意用自己的抬头，而且还能拿到补贴，何乐而不为呢？

电商的货物交给货代后，通过这些抬头向海关申报的时候，通常情况下价格都会高报（越高越容易拿够出口补贴）。但这种高报，就有点类似当年大跃进时期水稻“亩产一万斤”的情形。

上报的数据虽然好看，但是数据的失真、失实已经无法反映真实的产业发展情况，这对于国家、政府来说，很容易带来误导，导致盲目乐观。

所以，目前相关部门已经意识到这个问题，并逐步开始在反查到底是哪些企业在参与买单出口的行为。值得注意的是，不论是近期深圳海关对于出口货物申报价格的严查还是江苏对虚假贸易的排查，都表现出买单出口将越来越难以生存，跨境电商出口最终还是会回归到以实际出口企业自己的名义或者代理方的名义进行出口申报，整体行业态势将会逐步合规、阳光化。

二、乱用模式

此类情形，在小编长期跟客户打交道的过程中，发现电商客户很大一部分对于对于税收政策和跨境电商出口监管方式认识是不够清晰。

大多数电商卖家仅了解某种模式的大致特点，好像又恰好可以满足自己的需求，那就用呗！但往往就是这么一干，可能给自己埋下一个大坑。

关于税收政策方面的滥用：可以参考之前薇娅通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款的事件，最终导致被罚13.41亿元。

究其根源就是通过某些野路子“税务筹划”结合税收优惠政策寻找所谓的“税收洼地”，忽略了对自身实际情况和税收政策要求的审查与研究，选择生搬硬靠政策。结果没想到到头来竹篮打水一场空，不但赔了钱，还给自己的事业发展带来了负面影响。

关于监管方式，这里举两个例子 ↓ ↓ ↓：

1，套用1039市场采购模式

某出口电商企业，主要做国内自发货，商品均采用私账不含税采购，导致无法取得进项发票。当得知金税四期要来了，也想实现业务线合规。在考察了市场上可能跟自己业务模式匹配的出口方式后，决定在9610和1039之间做选择。

众所周知，9610跨境电商出口，是针对电商企业在国内仓库进行自主打包发货，并以单个包裹进行报关的监管方式，这也是符合绝大部分To C卖家的出口方式。

但电商企业如果想采用9610出口，在深圳有个限制：所得税做不了核定征收，即企业如果是没有进项发票的，又不愿意付出成本获得发票的话，将意味着该企业还不具备做9610的条件；而1039市场采购正好又可以解决客户在无票的情况下，想合规转型的问题。

于是，该客户准备做1039市场采购出口。小编在听到客户要做1039市场采购出口的时候，立即给他们负责人打了一个电话，主要讲了两点：

A、千万不要看1039市场采购可以解决所得税核定征收，就开始盲目行动。你们应当先把自己的业务模式以及符合做1039市场采购的企业的标准和要求认真研究，如果符合实际情况，那可以去做；如果不符合实际情况，生搬硬套的话，可能会造成“虚构业务转换收入性质、虚假申报”等风险，可参考薇娅被罚事件。
B、1039市场采购针对的是个体工商户和小规模纳税人，在经营资质上不符合要求或者后续有进一步发展计划的电商企业请慎重选择。

2，套用0110一般贸易模式

另一个电商企业，主要做海外众筹，整体业务模式还是挺正规的，跟工厂采购的货物均有发票。出口路径主要是在国内把每个订单的包裹打包好，然后通过货代发给世界各地的客户。

而货代在出口的时候往往是通过0110一般贸易的方式来申报的，并没有采用小包模式对应的9610或者1210监管方式。虽然也可以实现成功退税，但笔者也建议他们使用准确的监管方式进行报关。

理由很简单：没发生的风险不代表不存在，虽然现在我国税务部门在鼓励退税，大家也都可以正常获得退税款；但以后一旦税务部门开始较真起来审查，例如让你提供对应订单信息，明明是To C的业务，为何采用一般贸易报关呢？

解释的清楚还好，一旦解释不清楚，监管部门会不会让你把之前的税款都退回去？

通过以上案例，是希望大家一定要有一个清晰的认识：那就是根据自己公司的实际业务模式，最好是选用合适的、相对应的出口方式和税收政策来运作，这样更能够体现业务的真实性，也不用担心后续监管部门的质疑。这样也可以规避经营风险，专心搞业务。

特别是税务筹划方面：其实通过专业的财税公司，即可帮助你梳理清楚企业实际情况，并可利用合理的、匹配的税收优惠，帮助企业将整体税负控制在1%—15%。

未完待续

下期预告：无票采购