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两周前，一封加州税务局的信，把电商消费税的事情又推到了风口浪尖。
身边的卖家朋友们向我们提出了很多问题：
针对卖家朋友提出的种种问题和担忧，Trademap和连连支付在上周日和本周一晚上8点，特别推出了此次针对美国销售税的2天课程。 当然，现在两天的课程已经结束了，但因为关心这个问题的卖家实在太多，我们的小编特别熬夜将老师的精华内容整理了出来，为没有及时参与直播的朋友们答疑解惑。
1 | 课程简介 本次美国销售税课程中，Trademap和连连支付邀请了在美国本土工作二十余年的美国财商税网的创始人Fred为大家详细解析美国消费税政策背景及应对策略。
Fred是一个不仅精专于美国税法，更懂跨境卖家的税务专家。他在美国工作期间处理过无数关于美国税务的case，更拥有多年亚马逊客户的服务经验，并且是某深圳前十大卖的特邀税务咨询顾问。
这是在税务师背景中极其难得的，因为他不仅能够在税法上给出专业的指引，更懂得跨境卖家们的困惑，可以为大家提供系统的解决方案。
为了可以直接帮助卖家朋友们答疑解惑，我们选择了直播的形式。直播期间，Fred因身在美国，面对着14小时的时差的仍凌晨2点爬起来去公司为大家授课，这次可把他累坏了。
但是在本次直播中，两天累计播放量高达150万次，同学们也十分热情地在评论区里提出不同的问题。同学们的热情，让我们觉得此次为卖家打造的课程非常的值得，可以为大家及时解决了真正的困扰。
好啦，让我们详细为大家分享一下，此次Fred为大家讲述的精彩课程。
2 | 事件导火线 两周前，不少卖家收到了来自亚马逊的邮件，邮件中亚马逊表示将会在2018年11月6日前主动地向CDTFA（加州税务局）公开卖家们的相关信息，其中包括17年整年的业务交易情况和税号。这到底是怎么一回事？
3 | 什么是销售税
邮件中提到了销售税，那到底什么是销售税呢？
销售税是美国州和地方政府对种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税，通常法律允许卖方在购买时从消费者那里收取的税款。 在美国，销售税基本上是州税，由州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收，联邦政府不收销售税。
4 | 销售税的背景 其实早在2014年，加州州政府就在计划针对跨境电商卖家缴收电商销售税了。但是，州政府因为只能通过审核海关清关时的卖家资料，没有办法确认产品到底是否用于销售，其中又销售掉多少，所以这时候缴交销售税是有选择性的，并没有大规模地铺开。 但真正事件的导火线的起因是在2016年，当时南达科州起诉Wayfair（美国最大的家居电商），要求其缴纳销售税。
因为电商属于新兴产业，过去并没有专门针对电商卖家的税法，缴税的判断依据都是以是否有设仓库和实体店为准。而Wayfair等平台认为自身在南达科州并没有仓库，无需在南达科州缴税。
为了针对电商销售税的问题，最高法院经过研究判决，只要卖家每年在该州销售额超过10万美金或者订单超过200笔就有义务向该州政府提供销售税。 这一判决其实是推翻了1992年政府的税法裁决，“州政府不能向在本州没有实体零售店的网上零售商征收销售税的法案。” 所以，在2017年，加州政府便特别成立了CDTFA（加州水郡），专门用于征收电商的销售税。
这也意味着美国销售税体系正式全线覆盖网络电商。
5 | 什么是经济联结？
此判决出现后，政府正式宣布，根据卖家运往该州的总订单数量或订单的总价值，要求卖家向消费者征收销售税。政府以是否产生Economic Nexus 经济联结（“经济联结”，是指销售商与州存在经济关联）为交纳销售税的根据。
简单来说，卖家即使在某个州没有实体存在，但如果该公司在某个州的总收入或该州的交易数量达到了州政府设置的经济门槛，卖家就有法律义务收取和缴纳该州的销售税。
各州现在可以自由地制定本州“经济联系”的销售税门槛，从10,000美元到500,000美元不等，有些州甚至根本没有交易门槛，从此真正打开了电商销售税的大门。
6 | 销售税和其他税种的区别 VAT全称是VALUE ADDED TAX，是欧盟国家普遍使用的售后增值税。
当货物进入目的国，货物缴纳进口税；当货物产生销售后，商家可以退回进口增值税（Import VAT/Input VAT），再按销售额交相应的销售税(Sales VAT/Output VAT)。
如果卖家的产品使用英国/其他欧盟国本地仓储进行发货，就属于英国/其他欧盟国的VAT增值税应缴范畴。在欧盟国间的进出口贸易，遵循欧盟各国的远程销售额控制。
卖家需要根据物品发出国家的增值税率来向客户收取VAT，一旦销售额超过到达国家的远程销售起征点，就需要在当地国家注册VAT并根据当地税率收取VAT。未达到或超过起征点时，也需要缴纳，只是缴纳国家不同。
2、与使用税 当消费者直接向管理机构缴纳商品或服务税时，通常称为使用税。销售税的本质其实就是使用税，区别在于销售税由卖家代收代缴给有“Nexus”关系的州政府，使用税由买家自己缴纳给居住地的州政府。
3、销售税假期 销售税假期是指在一个限制时间段内，国家允许某些指定商品购买免税。如果在某个州的销售税假期内购买这些产品，则不会对购买产品征收销售税。各州通常也会通过提供销售税假期的方式以刺激消费，拉动需求。
销售税假期可以在一年中的任何时间进行，但最受欢迎的时间是7月和8月。这是“返校”销售税假期的时候。可以每年进行一次，也可能是一次性的。各州颁布立法，说明何时会进行销售税假期，假期通常为三天，但在某些州可能会延长。也有可能会由于政府预算问题通常会导致取消或暂停销售税假期。
2018年部分州销售税假期
7 | 现在各电商平台态度 1、亚马逊 亚马逊目前开始在五个州为其第三方卖家自动扣缴销售税，分别是Colorado（科罗拉多州）, South Carolina（南卡罗来纳州），Pennsylvania（宾夕法尼亚州），Washington（华盛顿州），Wisconsin（威斯康星州）。
此时亚马逊仅仅是代缴了亚马逊平台的销售税，如果卖家在其他平台有代扣缴销售税的义务，就需要去申请税号做代为扣代缴。 在实际报税的操作上，只要提报亚马逊自动扣缴的部分，非亚马逊的销售部分由专业税务代理服务帮你申报即可。
举例来说：在威斯康星州共有10万美元的年销售额，在亚马逊代扣缴了8万美元，而在其他的平台总共卖了2万美元，那么卖家仍然要申请该州的销售税号，报税时要说明其中8万美元已由亚马逊代扣缴，只需缴交2万美元的税就行了。 2、eBay
eBay也开始在三个州进行征收销售税了，并且ebay正式向卖家发布通知，表明eBay将从明年开始自动向买家收取销售税并征收销售税：
华盛顿 – 从2019年1月1日开始 宾夕法尼亚州 – 从2019年7月1日开始 俄克拉荷马州 – 从2019年7月1日开始
3、Newegg
Newegg 也对各个卖家有申明，并还表示代征收阿拉巴马州，路易斯安那州，罗德岛州这三个州的销售税。
另外两个州，科罗拉多州，和俄格拉荷马州虽然不会代收销售税，但是必须向卖家提交销售申报表，并且缴付销售税给州政府税务部门。
8 | 销售税缴交流程 1、向州政府注册取得税号 公司需要注册联邦税号，简称EIN。公司可在IRS官网上申请，也可通过传真，邮寄等方式，一般当天就可获得税号，但需要15天左右才会收到正式信件。
EIN很重要，申报Federal Income Tax（联邦营业税），State Income Tax（州营业税）, Payroll tax (薪资税) 和申请Seller Permit等关于税的情况都会用到。
需要的资料： 2、向消费者收取销售税 电商后台可以设置自动征收向消费者收取销售税。亚马逊表示，税收（Tax Collection）是一项新服务，将自动计算、收集和减免向某些州客户销售产品的第三方商家的销售税。
如果让亚马逊代缴税，亚马逊会收取税款的2.9%作为手续费。因为缴纳销售税是卖家的责任，而非亚马逊的责任。
3、向州税局按时间要求申报所扣缴的总额 申报流程： 需要资料： 销售税税号 公司信息：姓名，地址，美国收信地址，美国电话 销售额报表
4、将税款按州政府指定方式上缴 关于结算方式各州政府都不尽相同，需要卖家们及时关注官方的通知。
9 | 小结 最后，我们再次提醒各位跨境卖家们，美国加收销售税已经是铁板钉钉的事实而不是传闻，而且诸如亚马逊等巨头平台也在最高法的压力下表示会公开卖家信息。
所以，各位卖家们最好不要再抱有侥幸心理，认为只要税务局查不到自己头上就不必多费这个心思。
美国税收政策历来严格，倘若选择顶着这个风险继续经营，那么它就是悬在您帐号头上的达摩克利斯之剑，随时会有危险。
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发表于 2018-11-22 11:17:56
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