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英国脱欧!VAT由各平台代扣代缴,千万卖家如何应对?

管理员 2021-01-14 09:10:36 537

英国脱欧之后,从知识产权到政策法规,再到进口货物的税务缴纳都产生了一系列的变化。之前我们针对这些变化也进行过详细阐述。

今天我们再来说说近期卖家咨询较多的:脱欧之后,英国增值税产生的变更问题。

主要变化:脱欧之前,出口英国的货物是享有低税率的豁免政策的,脱欧之后包括亚马逊、eBay、速卖通等各大跨境销售平台 将根据不同的情况实行英国增值税的代扣代缴。

首先是哪种情况需要由跨境销售平台实行代扣代缴?

1.亚马逊FBA卖家,不管货物价值多少(包括海外仓),需由跨境销售平台实行代扣代缴

2.从英国境外直接向英国买家配送商品的自发货卖家,单个包裹托运价值不超过£135,需由跨境销售平台实行代扣代缴,注意:英国脱欧之后,欧盟也属于境外。


哪种情况不需要由跨境平台实行代扣代缴?

由英国境外向英国增值税注册企业或机构买家发货,不管货物价值多少,都不需要由跨境平台实行代扣代缴。

由英国境外直接向英国买家配送商品的自发货卖家,单个包裹托运价值大于£135,不需要由跨境平台实行代扣代缴,按照正常流程报关报税。


由平台实行代扣代缴的税率是多少?

英国脱欧之后,境外卖家的低税率政策被取消。由销售平台按标准税率20%代扣代缴


电商电商平台代扣代缴后,进口VAT还是在清关的时候交吗?

从2021年1月1日起,如果您注册了英国VAT税号,可引用“postponed VAT accounting”(称为:进口税延迟核算)。即商家无需在进口时支付进口增值税。


亚马逊代扣代缴税金后,卖家还需要委托VAT代理做申报吗?

需要的,卖家还是需要委托会计师按时做数据申报,要在VAT申报中体现您的销售额,使用 “进口税延迟核算” 方式报关的数据,及其他经营数据。

怎么详细理解postponed VAT accounting?

postponed VAT accounting,“进口税延迟核算” 是针对英国脱欧后在英国注册VAT的商业主体出台进口税核算新规。

原来进口货物需要在进口清关的时候缴纳进口VAT,缴纳后,税局一般会发一个C79的证书用来证明实际缴纳进口VAT的数额。

按照新政策,就是说进口时无需预先支付进口增值税,而是可以推迟到后期做VAT申报的时候,将原来应缴的进口VAT直接在VAT申报中填写即可,不需要再实际缴纳。税局每个月将生成一个在线推迟的进口增值税对账单(MPIVS),作为进项税被推迟的凭证。

即您无需在清关时先支付进口税(Import VAT),再抵扣。任何在英国注册VAT,并有进出口业务的生意主体都可以在2020年12月31日后选择使用。同时,卖家不需要额外进行申请。

如何选择使用 “进口税延迟核算” ?

卖家需要在清关时委托货代选择Postponed VAT accounting。

使用CHIEF 系统清关的顾客,在Box 8 (Header Consignee) 中填写卖家GB开头的EORI号。

如果有VRN的需填写在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同时,在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中选择 ‘G’ 做为您的支付方式代码(MOP: Method of Payment code)

使用CDS 系统清关的客户, 需要在Data Element 3/40抬头中填写VRN。

postponed VAT accounting是强制使用的吗?

此项政策并非强制,如果您不使用Postpone VAT Accounting,将继续产生C79证书,按照之前的方式,先交进口VAT,然后再进行退税。


针对目前的英国增值税新规,有哪些建议?

目前针对亚马逊的代扣代缴政策,按照实际情况可以分为标准税率和低税率,有进口税和没进口税这四种客户。

①:建议低税率的客户安排申请到20%的标准税率,

②:如果客户有进口税,目前亚马逊是每单代收代缴,看情况亚马逊是没办法抵扣,只能我们申报后申请退税,但是据之前的规律,英国退税审核非常复杂,退税的时间也非常长,有些半年都没到账,

③:针对进口税抵扣难,退税难,客户可以尝试走包税的渠道,包税渠道物流费应当更便宜一些,因为使用20%的税率,所以对进口税的要求没有那么严格,可以尝试走物流双清包税的渠道,就不会产生进口税,这个目前风险暂时不清楚,谨慎使用

④:使用postponed VAT accounting,向海关申请递延缴纳进口VAT税,这个是货代提出申请,让货代安排清关的同事处理,清关后提供给我们清关明细单,这样在进口的时候也不需要缴纳进口税,后续也不需要退税,目前这种方法是最正规简洁的方法

以上就是关于英国脱欧之后,关于增值税的一些变化及建议。卖家们可以根据自身的实际情况进行调整。


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