被罚782万！私人账户收款出事了！税局开始严查，高于这个数小心

ytxip

注意！数家公司因私人账户收款隐瞒收入被查！

随着“金税四期+严征管”时代的到来，如今的税务监管环境越来越严格，企业及财务人员一定要尽早完成税务合规改造，这些行为请停止~

图片来源：图虫创意

01

私人账户收款，数家公司被查！

近日，多地税务局开始严查通过“私人账户收款隐瞒收入的行为，处罚案件较多，小编截取部分案件整理如下：

1、利用个人账户收款不入账等方式隐匿收入，被罚782万多

违法事实：

经检查人员对公安经侦查获的你公司原始营业记录表、相关判决书、询问笔录、各类表格、你公司客户的证人证言、2019年度和2020年度账簿资料、公安经侦到银行部门调取的收款记录、公安经侦查获的你公司客户微信转账记录等材料进行核查，你公司在2019、2020年度销售92号、95号汽油，国六、0号柴油，轻质循环油及提供运输服务等，利用个人账户收款不入账等方式，2019年、2020年度分别隐匿含税销售收入1.9亿多和8160多万元及运费收入105万多和93万多，在账簿上不列、少列收入进行偷税。

处罚结果：

对2019年少缴税款处0.5倍罚款，对2020年少缴的税款处0.5倍罚款，罚款合计782.87808（万元）

2、直接收款方式销售货物，未记账、未做销售收入处理，被罚86万多

违法事实：

经我局检查，你单位在2019年1月1日至2020年9月30日期间以直接收款方式销售货物，货物已发出，货款已通过你单位原法定代表人的私人银行账户及支付宝账户收讫，金额共532万多（含税）；

上述业务你单位至检查日止未记账、未作销售收入处理，未按规定申报纳税，造成少缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加；经我局发出《税务事项通知书》要求提供账外收入、成本资料，你单位至今未提供，未作企业所得税纳税调整，造成少缴企业所得税。

处罚结果：

对你单位因少列收入而少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税处以百分之五十罚款，金额合共86.818785（万元）

3、通过员工私人银行账户及个人微信收取销售款项，未记账，未按规定申报，被罚74万多

违法事实：

你司2018至2021年度通过员工个人银行存款账户和个人微信收取公司销售款项，未在公司会计账簿中记载，也未按照规定申报纳税，隐瞒销售收入共计4358万多（不含税），少申报缴纳税费共计154万多。案件查处过程中，你司积极配合税务机关检查，并预缴了100万元税款。

处罚结果：罚款74.240779（万元）

4、通过个人银行收款方式收取销售收入，部分收入未开票，未记账，少缴税款，被罚60多万

违法事实：

经检查，你公司通过个人银行收款方式收取销售收入，部分收入未开具发票，未在账簿上记载，造成少缴税款。你公司2018年1月至2021年12月通过出纳个人银行账户收取销售货款金额总计7607万多，结合你公司提供的购货发票、出纳的银行流水、外调你公司上游供货商账册资料，核实你公司2018-2021年度营业成本，依据……你公司少缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、企业所得税。

处罚结果：

对你公司在账簿上不列、少列收入，进行虚假纳税申报，造成少缴的增值税税款109万多、城市维护建设税税款4万多、企业所得税税款6万多，定性为偷税。综合考虑违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，对你公司少缴税款分别处以百分之五十的罚款合计60.606515（万元）

02

严查已然开始，企业一定要注意

随着金税四期的建设推进，税务局将用五大措施进行监控！私人账户收支款的企业，要小心了！

多部门信息交换和信息共享：税务稽查不仅仅依托金税三期和已正式启动建设的金税四期系统，还依靠第三方力量——银行、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

一人一税号，一人一档案：现在不仅仅企业一个税号终身不变，个人也是一样，金税四期+大数据下，每个人的身份证号唯一且都联网！

分级分类管理：分三大类进行管理：高收入人群、高净值人群、一般人群。两个级别管理：高收入高净值的人群是在市一级税务机关以上，也就是省市税务机关进行监督管理；一般人群在下面的县区税务机关监督管理。

大数据分析扫描：金税四期+智慧稽查系统+大数据，无不展示着税务走在了高科技的前沿，通过大数据实时对涉税信息进行扫描、分析和识别。

建立个人纳税信用体系：除了对企业建立税务信用等级，税务机关计划以后会对我们每个自然人进行纳税信用等级评估。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入信用记录，实施多部门联合惩戒。

小编提醒：“金税四期+严征管”下，企业一定要合理、合规、合法！对于私人银行收款超过一定数额的，一定要小心了。

03

私人账户收款高于这个数要小心

个人银行账户进账多少容易被监管？此前中国人民银行印发《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》就给出了明确答案：

1、这9种情况，会被重点监管

❖ 现金交易超5万；

❖ 公转公超200万；

❖ 私户转账金额过大（境内超50万，境外超20万）；

❖ 规模小但流水巨大；

❖ 转入转出异常（分批转入集中转出或集中转入分批转出）；

❖ 资金流向与经营无关；

❖ 公户私户频繁互转；

❖ 频繁开销户；

❖ 闲置账户大量交易；

2、这15项可疑交易也会被重点监督

❖ 短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；

❖ 资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；

❖ 周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；

❖ 相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；

❖ 长期闲置账户原因不明突然启用，且短期内出现大量资金收付；

❖ 短期内频繁收取来自与经营业务明显无关的个人汇款；

❖ 个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；

❖ 与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间商业往来活动❖ 明显增多，短期内频繁发生资金支付；

❖ 频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付。

3、企业如存在这几种情况，也可能被重点关注

❖ 规模很小的企业，却常有上千万的流水；

❖ 经营范围或经营业务跟资金流向没关联度；

❖ 公户短期频繁且大额对个人账户进行转账，或公户短期内经常受到与业务关系不大的个人汇款。

4、微信/支付宝收款，也容易招致风险

1）增值税的风险：不能作为进项抵扣，导致增值税增加；无法抵扣的原因：开专票时票面信息需要填列齐全，买卖双方因通过微信转账，则无法填写发票上的银行账号信息，从而导致无法开具增值税专用发票，没有增值税发票无法抵扣进项税，导致增值税应纳税额增加！

2）企业所得税的风险：未能及时申报，有偷漏税的风险；具体原因：通过微信收取货款，容易与个人消费记录混淆，从而导致部分微信收款收入未申报增值税，这便存在偷漏税的风险；

3）个人所得税的风险：通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险；

4）公司管理的风险：经常性微信转账，容易导致款项账面不透明、企业交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部财务混乱，不利于企业长期发展；

5）股东对债务承担无限连带责任：公司如果长期使用股东的个人账户来收付款，很容易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。

因此面对越来越严的稽查环境，小编再次提醒：税务合规是未来必然趋势！只有合法经营、依法纳税才是未来唯一出路！

企业及财务人员一定要加强学习财税方面的学习，这样才能及时规避风险、抓住机遇~

虎子饲养员

感谢分享。