VAT代扣代缴后，为什么卖家还需要支付税金？

kululu

2021年欧洲电子增值税法规已经生效（英国2021年1月1日，欧盟2021年7月1日）。包括亚马逊在内的所有OMP代扣代缴「中国卖家发货至英国和欧盟的B2C订单」增值税。截止目前仍有卖家存在错误认知：代扣代缴后我不用提供税号，不用申报，不用缴纳税费了。然而符合下述条件的卖家还要做好这些，否则账户会被暂停销售权限。

代扣代缴后，哪些卖家还要申报/付费？

首先明确一点，税金被平台代扣代缴后，卖家仍要按期申报！！

平台只负责将代扣税金转交给税局，并不帮卖家做VAT申报。前后的区别：

1）代扣前先申报后缴税；代扣后亚马逊每笔单笔代扣，再申报；

2）代扣前的申报数据可能会存在少报/漏报等现象；代扣后则完全按平台销售数据扣税。

那么在VAT代扣代缴后，哪些卖家要申报付费？

1、FBA/第三方海外仓卖家（英国/欧盟境内库存发货给英国/欧盟买家）

1）注册税号；哪里有库存，哪里就注册税号，并上传至卖家平台。

2）税务申报；被代扣代缴的B2C订单，仍要定期申报！申报的是不含VAT税金的产品净价值，VAT申报时不再缴纳。

3）税费缴纳；部分B2C订单在申报后要税费缴纳。（B2B订单无需代扣代缴）

• 已被亚马逊代扣代缴的B2C订单（从英国或欧盟境内发货），无需缴纳税金；但需要申报不含增值税的净价值。
• 未被亚马逊代扣代缴的订单（从英国或欧盟境内发货，属于B2B订单等），卖家要定期申报并按期缴纳增值税费。
• 在英国或欧盟境内库存跨国发货，不用缴纳税费，但需要申报。
  
  

2、自配送（MFN）卖家（英国/欧盟境外库存直接发货给英国/欧盟买家）

不用注册税号和申报；纯中国自发货卖家，因为库存没有存放在英国或欧盟境内，代扣代缴后通常不用申请税号和申报。但可能存在发货时需要在海关做相关申报。

3、独立独立站卖家；全部需要自行注册申报并缴纳税款。

哪些卖家（B2C订单）被代扣代缴？

公司注册地在中国的卖家，您可以参考下图判断是否符合代扣代缴要求。注：亚马逊代扣代缴的税率按目的国缴纳。

划重点！！！

1）使用亚马逊物流（FBA）和第三方海外仓的中国卖家

• 在英国或欧盟存放库存，要注册增值税税号；
• 配送至英国或欧盟的B2C订单，亚马逊会代扣代缴。
  
  

2）自配送（MFN）卖家

无需注册税号。但配送至英国或欧盟的B2C订单，货件价值≤