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加州小企业税收减免来啦!11月可开始申请,先到先得

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发表于 6 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
Main Street Small Business Tax Credit II 将为符合条件的小企业雇主提供 Covid-19 经济救济。符合条件的小企业雇主需在CDTFA申请,可在2021/11/01到2021/11/31期间申请,按照先到先得原则进行分配。可以申请金额为合格员工的净增加额 1,000 美元,但不得超过 150,000 美元。能够在提交纳税申报表时用抵免额抵消他们的所得税或销售税。


01
资格条件
Ⅰ.此抵免额仅适用于符合以下条件的加州小型企业。2020年以后成立的公司不可以获得资格抵免。
Ⅱ.截至 2020 年12 月31 日,雇员人数不超过 500 人。且雇主必须拥有有效的州雇主识别号 (SEIN),也称为 EDD 雇主账户或雇主工资税账户。
Ⅲ.向特许经营税委员会(FTB) 报告的所得税总收入减少了 20% 或更多,并将通过比较来确定:
☆ 对于calendar year申报人:

比较 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日与 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日进行

☆对于fiscal year申报人:

§ 比较2019-2020 财年与 2018-2019 财年的总收入。

§ 2019-2020 财年和 2020-2021 财年的平均总收入与 2018-2019 财年的总收入进行比较。

☆ 对于 2019 年开始营业的纳税人:

将 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 2 月 28 日期间的总收入乘以 1.5,与 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 6 月 30 日期间的总收入进行比较。



02
信用资格计算
合格的小企业雇主可以申请为合格员工的净增加额预留 1,000 美元,但不得超过 150,000 美元。暂定信用保留金额通常会减少根据第一个主街小企业税收抵免保留或收到的信用金额。
抵免额是根据每月全职等效 (FTE) 合格员工计算的。
合格员工的净增加将等于 B 减去 A。
A.在 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 6 月 30 日这三个月期间雇佣的平均每月 FTE。平均每月 FTE 是通过将所有三个月雇佣的每月 FTE 等效合格员工总数除以三来确定的。
B.以下两者中的较小者:
☆ 在 2020 年 7 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日的 12 个月期间雇用的平均每月 FTE 员工。平均每月 FTE 是通过将所有 12 个月雇用的每月 FTE 员工总数相加并除以 12 来确定的。
☆ 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日这三个月期间雇佣的平均每月 FTE 员工。平均每月 FTE 是通过将所有三个月雇佣的 FTE 员工总数相加并除以 3 来确定的。


03
对S-corp的减免
Ⅰ.选择对销售税和使用税减免
☆可以针对销售税和使用税申请全额信用预留金额。
☆不能将任何信用转嫁给其股东。
Ⅱ.选择对特许经营税和所得税申请抵免
☆仅限于将 1/3 的暂定信用预留金额用于 S-corp的净收入税。且不得使用抵免额来抵消 800 美元的最低特许经营税。
☆必须忽略剩余的 2/3 信用,S-corp不得将其用作结转信用。
☆可以将全额抵免额转嫁给其股东,股东可以将抵免额用于缴纳所得税。


04
申请材料
☆合法的邮件地址
☆不可撤销的选择将信用应用于:
◇个人和/或公司所得税,或
◇销售和使用税
☆实体类型(个人、公司、合伙、LLC、S 公司等)
☆实体识别号(SSN、FEIN、公司号、LLC 号等)
☆商业实体名称或所有者名称
☆DBA
☆企业邮寄地址
☆电话号码
☆如果您做出不可撤销的选择以将抵免额应用于销售和使用税,您将需要为商业实体提供有效的销售和使用税帐号(卖方许可证或注册证书 - 使用税)。
☆EDD 雇主工资税帐号(州雇主 ID 号 (SEIN))
☆截至 2020 年 12 月 31 日的员工人数

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