在欧洲的收税中有VAT税号的说法,作为欧洲的跨境电商是必须要了解VAT基础知识的。作为成熟的亚马逊英国站点,卖家如何注册VAT,注册后又该如何申报?八戒就将这篇必看指南送你!
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一、注册英国VAT的条件
1)什么情况下必须注册英国VAT?简单概括就是: 卖家在英国设有仓储中心或者使用了英国FBA仓及其他第三方海外仓
2)注册所需资料 ① 公司营业执照复印件 ② 法人代表身份证明:身份证/护照/驾驶证 ③ 地址证明文件:户口本/出生证/结婚证/房代付款证明/个人房屋租赁合同/在职证明 (以上的身份、地址证明文件,选择其二提供) ④ 电商平台英国站前台截图/店铺链接 ⑤ VAT注册申请表和64-8授权签字文件
二、注册VAT税号所得证书
1)会收到一个税号文件 英国VAT注册申请通过后,英国税局一般都是先发一个税号通知,以messages的形式呈现。
文件上会有的关键信息:公司名,税号和税号的生效日期,以及一些注意事项,即履行合规缴税义务等。凭VAT 号即可绑定店铺后台。 图|源于雨果跨境
2)会有VAT证书 VAT证书是英国税号的官方证明文件,所涵盖信息较为全面,一般情况下,先下“your messages” 税号通知后一周左右下证书。
个体户绑定后台被拒时,可以按要求上传VAT证书以通过验证。 图|源于雨果跨境
三、如何进行VAT的申报?
1)申报条件 ① 远距离销售限额:70,000 英镑 ② VAT申报方式:季报 ③ VAT申报日期:英国申报期较长,申报时间为一个月加7天(例:1-3月的申报,需要在5月7号之前完成申报,并且支付税金到账) ④ 税率:税率分为两种方案: A 统一费率,也就是我们常说的低税率。 这个方案下的税率百分比有很多种,根据用户注册时选择的商品类型的不同,我们选择的税率百分比也不同。(注:低税率申请的标准为,加入前,预计一年的销售额不得高于150,000 英镑;加入后,一年累计超过23万就需要退出低税率。) B 标准费率,也就是英国固定的税率,为20%。
2)申报核算方式 ① 低税率:核算GB TO EU ,EU TO GB两部分 注:所有从英国发出的货物收取VAT, 包括英国的免税岛,欧盟以外的国家销售,按照低税率核算税金; B2B 销售需要核算VAT,按照低税率收取VAT;B2B的ESCL 还是需要单独做申报。 ② 标准费率:剔除免税的销售额,核算GB TO EU ,EU TO GB两部分
四、附加费及处罚
1)附加费的收取 如果违约,可以进入12个月的“附加费期”。如果在此期间再次违约: ① 附加费期限再延长12个月 ② 除了所欠的增值税外,可能还要额外支付一笔钱(“附加费”)
如果逾期提交报税表,无须在下列情况下缴付附加费: ① 在截止日期前全额支付增值税 ② 没有税金需要支付 ③ 是由于一个增值税还款 HMRC会写信给你解释你所欠的任何附加费,以及如果你再次违约会发生什么。
注:你不会因为第一次违约支付附加费。
附加费处罚比例如下图所示: 图|源于雨果跨境
2)罚款 英国税务海关总署可向你收取高达以下金额的罚款: ① 如果您发送的申报表中有疏忽或故意的不准确之处,您将获得所有少报或多申的税款的100%处罚 ② 如果HMRC发给你一份过低的税金评估,而你没有在30天内回复他们,并完成申报,那么就有30%的处罚。 (评估指的是,没有发送增值税申报表并按时缴纳任何增值税,将会收到HMRC一份“ 增值税评估通知书” ,上面会告知您他们认为你欠了多少钱) ③ 如果提交了一份纸质的增值税申报表,就得交400英镑,除非英国税务海关总署(HMRC)已经告诉你,你不必在网上提交申报表。 来源:Amy聊跨境
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