什么是澳大利亚GST？是否必须注册？如何申请？

欧税通

2022年亚马逊澳洲站流量增速加快，同年12月居澳洲电商全球月访问量第一；网络人群持续增长，其中电商渗透率高达74%！计划或已布局澳洲市场的卖家，注册GST是必须考虑的一步，涉及清关和抵免等问题必读，全文分6部分：

1、什么是澳大利亚GST？

2、澳大利亚GST有哪些？

3、澳大利亚GST是否必须注册？

4、澳大利亚对卖家的影响?

5、平台会代扣代缴及补税吗？

6、澳大利亚GST如何申请？

一、什么是澳大利亚GST？

澳大利亚GST全称Goods and Services Tax，是澳大利亚的商品及服务税/消费税，类似欧盟增值税VAT，澳洲税务局（ATO）实行的GST消费税制度主要面向在澳大利亚销售商品或提供服务的企业，一般税率是 10% 。

二、澳大利亚GST有哪些？

澳大利亚GST分标准GST、简易GST。标准GST适用于本土公司，简易GST适合非澳大利亚本土公司。对于将货物放在澳大利亚本地仓再出售的卖家，想要申请GST抵免，开合格的发票，那么注册标准GST是必要的。

澳大利亚有几种不同的税号类型：ACN指澳洲公司注册码（Australian Company Number），共9位数字，在澳洲的企业都要注册；ABN指澳洲商业注册号码，11位数（2位数税号+9位数ACN码）；TFN指个人的唯一号码标识（Tax File Number），用于管理个人税务。

三、澳大利亚GST是否必须注册？

一看销售环节，卖家符合以下条件之一的必须在21天内完成注册：

• 企业为营利组织，年收入达到或超过75,000澳元（即GST门槛）
• 刚开始经营企业，预计第一年年收入将达到75,000澳元（或更高）
• 企业为非营利组织，且每年的GST营业额达到或超过150,000澳元
• 为乘客提供出租车或豪华轿车服务（包括乘车服务），无论营业额如何
• 希望为企业申请燃料税抵免
  

年收入75,000澳元可以选择注册，因为GST税号能进行税务抵扣（前提是保留税务发票）。

建议卖家每月自查是否达到GST注册门槛，否则将会有罚金！

二看进口环节；进口商或个人进口清关时，超过1000澳元的商品必须缴纳进口GST、关税或其他费用。如果你申请了递延GST税费（DGST），进口时可以先不用预先缴纳GST，先推迟到下个月的商业活动申报表的截止日，计算并用销售商品时的GS抵扣所欠进口税费GST。一般很少有卖家选择DGST，因为选择了递延，就不能季度申报。

*DGST:Deferred GST Scheme，递延GST。

*BAS：Business Activity Statements，商业活动申报表，用来报告申报和支付的GST数额。

抵扣申请：销项税额的抵扣申请可以在税务申报时，提供相关的清关文件用以抵扣，具体流程因情况而异；如果需要对清关进口的高价商品（超过1000澳元以上）申请GST抵免，卖家必须申请ABN号码。

退税申请：申请退税前提是注册ABN（澳大利亚商业号），当标准申报有负数金额时，卖家可以申请税金退回。

对卖家来说，如果有澳大利亚公司注册了GST，在季度报税时，可以将已缴纳的GST进行抵扣。综上优势有：1. 申请抵免：货物进口清关时，若没有自己的GST，无法享受进口增值税退税；2. 合规清关：进口低价值商品，需要确保海关文件中包含商品的特定税务信息；3. 税务发票：客户若索要税务发票，税局要求卖家28天内提供

四、澳大利亚GST对卖家的影响?

澳大利亚和中国都是税收协定的签署国，意味两国司法管辖区的信息是互通的。通过第三方数据，ATO可以明确哪些企业有义务办理，如果被查到，ATO会计算你所欠的GST金额并发出评估通知，要求缴纳未付的GST税款，并加上75%的罚款，同时收取未及时支付税款的利息费。

另外就是清关了，无GST无法申请增值税退税。即使借用他人GST税号，被查出可能面临货物被扣押禁止清关。GST税号还影响合规开票，无税号开票将进一步影响卖家销量。

五、平台会代扣代缴及补税吗？

目前，独立站卖家12个月内销售额超过75,000澳币，需要向澳大利亚税局注册GST税号。通过第三方销售平台（如亚马逊、eBay）向澳大利亚消费者销售的卖家，平台可能会统一代扣代缴。注册GST后，卖家可以申请追溯GST注册，从2012年7月1日或之后的纳税期，GST追溯期限为四年。

六、澳大利亚GST如何申请？

布局澳大利亚市场的卖家,GST会影响澳洲站跨境生意的现金流，甚至终端利润，无法判断是否注册的卖家随时在文末给小O留言或咨询合规专家。澳大利亚GST注册时需要做海牙认证（简单来说是对文书签发人的认证，证明其签字真实有效），这里的海牙起到的是公证的作用。

欧税通服务内容：税号注册+一年申报+信件接收+资料免费翻译

注册时效：1个月左右（以官方下发时间为准）

注：不含海牙认证服务，卖家可自费单独做海牙认证，具体可咨询。【资料免费翻译】要求严格，通常只有正规公司才能翻译，欧税通GST资料翻译提供免费服务，有需要可以咨询客服了解。